竹溪“三个再造”防控投资审计风险当好“明白人”

时间:2017-05-05 17:07 来源:     进入数字报 我要爆料

秦楚网 通讯员 付青英  刘  颖

国家审计,在依法独立行使监督权的过程中或多或少会产生一定的执业风险。随着社会经济发展的需要,各级政府投资建设项目快速增长,政府投资审计工作也凸显重要,对审计工作的效率和效益提出了更高的要求。然而政府投资审计面临着专业性强、涉及面广、聘请的社会审计机构监管难度大、相关关联关系、来自社会层面的压力等因素,加之审计机关出具的审计结论又直接影响相关单位或个体经济利益,因此,政府投资审计工作的风险也随之增长。

但是,无论怎样,政府投资审计工作需要持续开展,而作为基层审计机关来讲,这又是县政府“拎在手上”的一项重中之重的工作,因此,不能削弱,只能加强。既然知晓政府投资审计有风险,明白症结不能弃之不理,需要紧握“手术刀”解除病痛。为此,竹溪县结合本县实际,重点做好“机制再造”,制定完善制度和规矩,以制度管人,重在提高全体审计人员依法审计、廉洁从审的自觉性,当好“明白人”,力求将审计风险防控落到实处。

一、“制度再造”,明白事理

作为政府投资审计工作,竹溪县政府非常重视并给予大力支持。为了有效管控政府投资项目建设、政府投资审计工作,制定出台了《竹溪县政府投资项目管理办法》《竹溪县政府投资工程建设项目变更管理暂行办法》《竹溪县政府投资审计实施办法》三个专门性文件。通过制度的制定,让大家“明白事理”,为开展好这项工作打下了坚实制度基础。

一是为切实加强政府投资项目管理,规范政府投资行为,提高资金使用效益,制定出台了《竹溪县政府投资项目管理办法》,从政府投资项目前期管理、建设管理、资金与财务管理、监督检查、机制责任等方面予以规范。《办法》重点从“工程款的支付、审计局的职责、审计报告的出具、审计报告的作用、中介机构聘用”加以规范。明确规定工程结算审核完毕前,拨付的工程款控制在单项工程中标价的80%以内;200万元(含)以上的项目由县审计部门负责进行竣工决算审计;县审计局出具的审计报告是政府投资建设项目工程结算价款和基建财务决算的法定文件;县审计部门在对政府投资建设项目工程造价进行审计时,因力量不足或相关专业知识局限,可以按照有关规定聘请具有合法资质的社会中介机构参与审计。

二是为加强政府投资工程建设项目及预算管理,有效管控县政府投资计划,确保各项工程建设有序、稳步、高效、顺利推进,制定出台了《竹溪县政府投资工程建设项目变更管理暂行办法》,从“工程变更报批程序、工程变更通知书的下达、工程变更投资额增减认定、监督管理”方面予以规范。《办法》明确规定因变更而增加或减少了工程投资额,变更工程的总价款增减额占总投资10%(含)以内或增减额在30(含)万元以下的,报县政府分管领导审批,变更工程的总价款增减额占总投资10%以上或增减额在30万元以上的,呈县政府分管领导审核后,报县长审批;明确规定工程变更投资额增减认定机构为县审计部门。

三是为进一步规范全县政府投资审计工作,提高政府投资审计质量,防范政府投资审计风险,制定出台了《竹溪县政府投资审计实施办法》,从“审计范围管理、审计计划管理、审计过程管理、聘请社会审计管理、监督检查与责任追究”方面予以规范。《办法》重点从“四个明确”加以约束。明确规定对经过招投标、财政投资评审或竞争性谈判的财政预算内投资项目、国有资本占控股地位的企业、政府投融资平台公司投资建设项目进行工程结(决)算审计。明确审计组组长、主审、廉政监督员由审计局人员担任。明确实行审计组成员、审计组主审、审计组组长、审理机构、分管领导和审计局负责人的五级质量控制。明确推行权力清单、责任清单、负面清单,防控投资审计工作容易出现廉政问题的造价核减、中介机构选聘等环节。

二、“规矩再造”,明白做人

竹溪县审计局在重视推进政府投资审计工作的同时,始终不忘审计风险防控,专门制定出台了《关于加强政府投资审计廉政风险防控的意见》和《政府投资建设项目审计质量控制办法》。通过规矩的制定,让大家“明白做人”,从而有利于防控风险。

一是为了加强政府投资审计工作,加强廉政风险防控体系建设,依据审计署“八不准”规定,制定出台了《关于加强政府投资审计廉政风险防控的意见》,从不准擅自接受审计任务,不准擅自出具审计文书,不准擅自确定社会中介机构或造价咨询人员参与政府投资审计项目或为相关单位介绍中介机构和造价咨询人员,不准接受被审计单位、聘请的社会中介机构及有关个人的礼品、礼金、有价证券、旅游等娱乐活动及应由个人支付的消费四个方面定下规矩。《意见》重点从“三个无效、三个责任、三个严格”加以约束。明确规定投资局未接到正式的计划任务而实施的审计项目视为无效,以违反审计程序追究责任;未经审计局业务办公会集体研究或局主要领导审定的审计结论,视为无效,并按照滥用审计职权追究相关责任人的责任;私自确定中介机构或聘用人员完成政府投资审计项目,指定社会中介机构或聘用人员完成政府投资审计项目,均视为无效,视行为追究责任。所有参与政府投资审计的人员(包括单位聘用人员、聘请的社会中介)必须严格遵守审计“八不准”,严格遵守廉洁自律规定,严格遵守廉政纪律和审计工作纪律。

二是为提高政府投资审计项目质量,防范政府投资审计质量风险,根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《湖北省审计机关审计项目审理操作规程》等有关规定,制定出台了《政府投资建设项目审计质量控制办法》,从“审计程序、审计人员职能职责、受聘社会雇员或受委托的社会中介机构参与人员职能职责、审计重点事项、审计初审、审计审理、第三方复审”方面予以规范。《办法》重点从“三个严禁、三个不得”加以约束。严禁接受和组织实施没经法规股立项或主要领导批准实施的项目;严禁投资局人员在中介机构报告上签署任何意见;严禁没经主要领导审批出具审计报告、审计决定书等;不得让政府雇员及聘请的中介人员担任审计组组长及主审;不得单独到项目现场实施审计工作;不得进行现场签证和变更资料签字。

三、“流程再造”,明白执业

政府投资审计工作,是一项与时俱进的工作,作为各级审计机关来讲,在不断探索和推进。实际审计工作中,政府投资审计工作与其他审计工作存在一定的区别,突出体现在没有现成的审计业务流程可用。为了规范政府投资审计执业行为,竹溪县审计局一改过去审计执业行为要求停留在“文字上”和“口头上”做法,研究制定出台了《竹溪县政府投资审计项目组织实施流程图》和《竹溪县聘请社会中介参与政府投资项目审计流程图》,通过审计业务“流程再造”,用以规范审计项目组织实施和社会中介参与审计,让参与政府投资审计的人员“按图索骥”,让大家“明明白白”执业。

一是制定了《竹溪县政府投资审计项目组织实施流程图》,从11个环节规范年度计划项目和领导交办项目的组织实施。重点突出“项目安排、组织实施、项目复审”三个层面,明确规定计划内项目和计划外项目、自审项目和聘请审计项目操作流程,将“项目安排、组织实施、项目复审”的权利、责任、义务具体到个人和岗位,避免出现越权履职和遇事推诿现象发生。

二是制定了《竹溪县聘请社会中介参与政府投资项目审计流程图》,从送审项目“审计准备、审计实施、审计结论”三个阶段34个环节规范审计执业。重点从“三个严格、三个明确、三个协调、三个跟踪”加以约束。严格按照程序接受送审资料,严格按照审计程序组织实施,严格按照跟踪监管服务审计人员职责履职;明确审计组成员、投资局负责人、分管领导三级廉政承诺,明确投资局负责人及分管领导各自职责,明确审计报告的出具程序;协调签订聘用合同,协调完善补充送审资料,协调业主方与中介方联系;跟踪实地踏勘现场,跟踪初审数据核对,跟踪争议问题解决。

近年来,通过“机制再造”,无论是政府投资建设行为还是政府投资审计工作都取得了长足发展,政府投资项目建设市场越来越规范;主动作为主动担当,政府投资建设项目待审计“库存”得到逐步消化;管控风险严把质量,政府投资建设项目挤掉的“水分”亦大幅上涨;内强素质外树形象,与业主方、施工方的工作关系得到正确处理;廉洁从审警钟长鸣,政府投资审计工作零投诉。总的来讲,通过定制度、定规矩、定流程,实现政府投资审计“机制再造”,让参与政府投资审计的人员当好“明白人”,不能“揣着明白装糊涂”;避免出现“知纪违纪、知法犯法”;“风”要经常吹,“钟”要经常敲。无论是定制度还是定规矩,管工作是一方面,而爱护审计人员也是重要一面,目的只有一个,就是要让政府投资审计风险防控落地生根。

(编辑:祝梦 新闻报料:8110110     在线纠错

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